福建鑫凯建设有限公司、某某虚开发票一审刑事判决书

福建省尤溪县人民法院 刑事判决书 （2018）闽0426刑初150号 公诉机关尤溪县人民检察院。 被告单位福建鑫凯建设有限公司，注册号/统一社会信用代码91350426782198479Y，住所地尤溪县城关镇东二路5号1-3幢-2006，法定代表人吴某。 诉讼代表人***，男，1962年9月10日出生，福建鑫凯建设有限公司副总经理。 被告人***，男,1969年1月19日出生于福建省尤溪县,汉族,大专文化,福建鑫凯建设有限公司监事（案发时担任福建鑫凯建设有限公司法定代表人）,住福建省尤溪县。因涉嫌犯持有伪造的发票罪于2016年12月2日被尤溪县公安局取保候审，2017年11月22日被尤溪县人民检察院取保候审，2018年5月29日被本院取保候审。现在家。 尤溪县人民检察院以尤检诉刑诉〔2018〕142号起诉书指控被告单位福建鑫凯建设有限公司、被告人***犯虚开发票罪，于2018年5月29日向本院提起公诉。本院受理后依法适用普通程序，并组成合议庭，公开开庭审理了本案。尤溪县人民检察院指派检察员蒋某出庭支持公诉，被告单位福建鑫凯建设有限公司的诉讼代表人***、被告人***均到庭参加诉讼。现已审理终结。 尤溪县人民检察院指控，2015年下半年至2016年下半年，在被告单位福建鑫凯建设有限公司（以下简称鑫凯公司）未与相关公司发生真实交易的情况下，作为鑫凯公司法定代表人的被告人***为虚增公司营业成本、减少企业所得税，在与庄某1（另案处理）商定之后，指使财务人员与庄某1、庄某2（另案处理）等人联系，虚开实际并未向销售方福州凯帆商贸有限公司、福州汉信商贸有限公司、福州廷富商贸有限公司等公司购买产品的增值税普通发票共118份，票面金额共计14224366.06元（人民币，下同）。经鉴定，上述增值税普通发票均为假票。 2016年12月2日，被告人***自动到尤溪县公安局投案。案发后，被告单位鑫凯公司已补缴企业所得税共计1021361.56元，并已缴纳企业所得税滞纳金共计130394.60元。 尤溪县人民检察院就起诉书指控的上述事实向法庭宣读、出示相关物证、书证、证人证言、被告人供述和辩解、提取、辨认笔录等证据，并认为被告单位福建鑫凯建设有限公司违反国家发票管理法规，虚开增值税普通发票118份，票面金额共计14224366.06元，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人***作为福建鑫凯建设有限公司直接负责的主管人员，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。***犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻处罚。提请本院依法判处。 被告单位鑫凯公司对起诉书指控的罪名和事实均无异议。 被告人***对起诉书指控的罪名和事实均无异议。 经审理查明，2015年下半年至2016年下半年，被告单位鑫凯公司在未与相关公司发生真实交易的情况下，时任鑫凯公司法定代表人的被告人***为虚增公司营业成本、减少企业所得税，在与庄某1商定之后，指使财务人员与庄某1、庄某2联系，虚开实际并未向销售方福州凯帆商贸有限公司、福州汉信商贸有限公司、福州廷富商贸有限公司等公司购买产品的增值税普通发票共118份，票面金额共计14224366.06元。经鉴定，上述增值税普通发票均为假票。 2016年12月2日，被告人***自动到尤溪县公安局投案。案发后，被告单位鑫凯公司已补缴企业所得税共计1021361.56元，并已缴纳企业所得税滞纳金共计130394.60元。 上述事实，被告单位鑫凯公司和被告人***无异议，且有经庭审查证属实的物证涉案福建省增值税普通发票；书证户籍证明、到案经过、违法犯罪经历查询情况表、货物清单、营业执照、税收完税证明、福建鑫凯建设有限公司关于补缴2015、2016年度企业所得税和追缴企业所得税滞纳金的情况说明、微信聊天记录、QQ聊天记录、接受证据材料清单、卡号为62×××41的工商银行卡复印件、卡号为62×××39的建设银行卡复印件、内资企业登记基本情况表、从业人员花名册、被告人***和吴某建设银行账户的交易明细、尤溪县国家税务局《关于对鑫凯公司税务稽查的情况说明》、尤溪县国家税务局稽查局尤国税稽处[2018]2号税务处理决定书、税务稽查立案审批表、尤溪县公安局情况说明；鉴定意见福州市国家税务局（2016）榕国税货函042号《关于增值税普通发票鉴定结果的函》；证人陈某、黄某1、吴某、黄某2、庄某1、庄某2的证言；被告人***的供述和辩解；提取笔录、辨认笔录等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位福建鑫凯建设有限公司违反国家发票管理法规，虚开增值税普通发票118份，票面金额共计14224366.06元，被告人***作为被告单位直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开发票罪。公诉机关指控的罪名成立。***犯罪以后自动投案，并如实供述自己的罪行，是自首，***作为福建鑫凯建设有限公司直接负责的主管人员，该自首行为可代表单位意志，故福建鑫凯建设有限公司亦具有自首情节，可以对福建鑫凯建设有限公司和***从轻处罚。根据本案犯罪的事实、情节和对于社会的危害程度，同时考虑到福建鑫凯建设有限公司和***具有自首、积极补缴税款、滞纳金等确实的悔罪表现，决定对福建鑫凯建设有限公司予以从轻处罚，对***予以从轻处罚并宣告缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第六十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款规定，判决如下： 一、被告单位福建鑫凯建设有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币一万元（已预缴）； 二、被告人***犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币八千元（已预缴）。 （缓刑考验期，从判决确定之日起计算。缓刑考验期间依法实施社区矫正。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省三明市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。 审判长*** 审判员*** 人民陪审员*** 二〇一八年八月二十二日 书记员*** 附相关法条： 《中华人民共和国刑法》 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。